Actualización: La Tasa de Recargos 2019 permanece sin cambios, 1,47% por mora y 0.98% en el caso de prórroga.
Los recargos representan una compensación que se debe abonar al fisco como retribución por el periodo en el que no tuvo acceso a las contribuciones que legalmente tiene el derecho de recaudar. Esto limitó su capacidad de utilizar libre e inmediatamente esos fondos para cubrir los gastos públicos. Esta compensación incluye tanto recargos fiscales como actualizaciones, y se calcula según la tasa de recargos SAT.
Recientemente, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la Ley de Ingresos de la Federación para 2018 (LIF), la cual incluye pocos cambios fiscales, pero uno que llama bastante la atención es el cambio en la tasa de recargos del 2018 (lo que debe de pagar el contribuyente que no cubrió en tiempo con sus contribuciones federales).
El artículo 21 del Código Fiscal de la Federación (CFF) determina la tasa de recargos que se aplica por cada uno de los meses de mora. Dentro del artículo 8, la LIF establece una tasa de recargos para 2018 por mora igual a 1.47% mensual, contra el 1.13% que aplicaba en 2017. Lo cual significa más de un 30% de incremento. En el caso de prórroga, el recargo será de 0.98% mensual, cuando antes estaba en 0.75%.
Con estos cambios, la autoridad fiscal busca incentivar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones en tiempo y forma, ya que la falta de pago oportuno genera una indemnización al fisco. Para calcular los recargos y actualizaciones SAT, los contribuyentes deben utilizar la tasa de recargos SAT y la tasa de actualización correspondiente.
El cálculo de actualizaciones y recargos SAT es fundamental para determinar cuánto se debe pagarle al SAT en caso de incumplimiento. Para calcular los recargos, se debe multiplicar la contribución actualizada por la tasa de recargos correspondiente. Si un contribuyente piensa pagar en diciembre, debe considerar la tasa de interés y el período de mora.
Por ejemplo, para calcular los recargos SAT, primero se actualiza la contribución dividiendo el INPC del mes más reciente entre el INPC del mes en que debió pagarse la contribución, y luego se multiplica la contribución actualizada por la tasa de recargos. En la tabla de recargos y actualizaciones, se puede encontrar la tasa específica para cada mes y tipo de recargo.
Una tabla de recargos y actualizaciones facilita el cálculo de los recargos fiscales. Esta tabla incluye la tasa de recargos, la tasa de actualización y otros factores relevantes. El cálculo de recargos y actualizaciones SAT debe hacerse con precisión para evitar errores y cumplir con las obligaciones fiscales.
Es crucial que los contribuyentes estén al tanto de los cambios en la tasa de recargos SAT y cómo calcular recargos y actualizaciones SAT. Pagarle al SAT a tiempo y correctamente puede evitar créditos fiscales y sanciones adicionales. Por ejemplo, si un contribuyente no paga a tiempo y acumula un crédito fiscal, deberá pagar recargos y actualizaciones calculados según las normativas vigentes.
Supongamos que un contribuyente tiene una deuda de $10,000 y piensa pagar en diciembre. La tasa de recargos es de 1.47% mensual, y la tasa de actualización es determinada por el INPC. Si el INPC de diciembre es 752.5 y el INPC del mes original es 700, se calcularía la actualización dividiendo 752.5 entre 700, y luego se aplicaría la tasa de recargos a la contribución actualizada.
Recuerda siempre utilizar las herramientas disponibles y las tablas proporcionadas por el SAT para asegurar que los cálculos sean precisos y cumplas con todas tus obligaciones fiscales.
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Fuente: SAT