¿Qué es la cancelación de CFDI o cancelación de facturas?
La cancelación de facturas o cancelación de CFDI es un proceso que se rige por el Código Fiscal de la Federación. Para cancelar una factura SAT, es necesario el permiso del receptor del comprobante, excepto si se realiza dentro de los primeros cinco días naturales siguientes a su emisión o dentro del mismo mes en que se emitió.
SAT cancelación de facturas: Fundamento legal
Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Reglas 2.7.1.34, 2.7.1.35, 2.7.1.47 y 3.13.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023.
Octavo transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023.
¿Cuándo es necesaria la cancelación de CFDI?
La cancelación de CFDI o cancelación de facturas ocurre cuando hay errores, información incorrecta o no se cumplen los requisitos fiscales. Por ejemplo, si la factura no contiene el RFC correcto, la clave del producto, el valor unitario o el descuento, será necesario proceder con la cancelación de CFDI. Si la cancelación es necesaria debido a errores en la clave del producto, valor unitario, descuento, etc., se debe corregir la información y reexpedir la factura.
El SAT cancelación de facturas ahora requiere que se explique el motivo de cancelación de CFDI en cada solicitud de cancelación. Este nuevo esquema asegura que la cancelación de facturas SAT sea más transparente y controlada.
Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor
De acuerdo con la regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2022, los contribuyentes pueden realizar la cancelación de CFDI sin la aceptación del receptor en los siguientes casos:
Facturas con un monto total hasta $1,000.00
Facturas de nómina, pero solo en el ejercicio en que se expidan
Facturas por concepto de egresos, traslado o ingreso expedido a contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
Facturas que amparen retenciones e información de pagos
Facturas emitidas en operaciones realizadas con el público en general
CFDI emitidos a residentes en el extranjero conforme a la regla 2.7.1.23
Cancelación realizada dentro del día hábil siguiente a su expedición (24 horas)
Facturas por concepto de ingresos, expedidos por contribuyentes que enajenen bienes, usen o gocen temporalmente bienes inmuebles
Facturas expedidas por integrantes del sistema financiero
Facturas expedidas por la federación por concepto de derechos, productos y aprovechamientos
Nuevo esquema de cancelación de CFDI o cancelación de facturas 2022
Claves de los motivos de cancelación de CFDI 2022
Desde el 1 de enero de 2022, al cancelar un CFDI se debe indicar alguno de los siguientes motivos de cancelación de CFDI 2022:
“01” Comprobante emitido con errores con relación: Utilizado cuando la factura tiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y debe ser reexpedida.
“02” Comprobante emitido con errores sin relación: Aplica cuando la factura tiene un error similar pero no requiere relacionarse con otra factura.
“03” No se llevó a cabo la operación: Utilizado cuando se facturó una operación que no se concretó.
“04” Operación nominativa relacionada en una factura global: Aplica cuando se incluye una venta en la factura global de operaciones con el público en general, pero luego se requiere emitir una factura nominativa para el cliente.
En caso de sustitución de CFDI previos, se debe enviar la clave “01” Comprobante emitido con errores con relación e indicar el folio fiscal del comprobante que lo sustituye.
Claves de los motivos de cancelación de CFDI
¿Cómo cancelar un CFDI?
Antes de cancelar un CFDI, es importante identificar el estatus del comprobante:
No cancelable: Un comprobante con un documento relacionado vigente. Cuando estos documentos se cancelen, su estatus cambiará a cancelable.
Cancelable (con o sin aceptación): Comprobantes sin documentos relacionados.
Una vez identificado el estatus como cancelable sin aceptación, se puede proceder a la cancelación de la factura SAT.
Procedimiento del nuevo esquema de cancelación de CFDI 2022
Estos son los pasos para cancelar una factura 2022 SAT bajo el nuevo esquema:
Enviar la solicitud de cancelación: El emisor debe enviar la solicitud de cancelación de factura a través del Portal del SAT o de un Proveedor de Certificación.
Requiera la aceptación del receptor: Si se requiere aceptación, el receptor recibirá una notificación en su Buzón Tributario. Debe aceptar o rechazar la cancelación de la factura en un plazo de 3 días hábiles.
Respuesta automática: Si el receptor no responde, la solicitud se considerará aceptada y la factura será cancelada. Si no se necesita aceptación, la cancelación será inmediata.
Este nuevo procedimiento aplica tanto para CFDI versión 3.3 como para CFDI 4.0.
Respuestas a una solicitud de cancelación de facturas
Existen cuatro posibles respuestas a una solicitud de cancelación de CFDI:
En espera de aceptación: Durante los 3 días de plazo que tiene el receptor para responder.
Aceptado: El receptor acepta la cancelación del CFDI, cambiando el estatus a "Cancelado con autorización".
Rechazado: El receptor rechaza la cancelación, cambiando el estatus a "Solicitud rechazada".
Cancelado plazo vencido: El receptor no responde dentro del plazo y el estatus cambia a "Cancelado plazo vencido".
Acuse de solicitud de cancelación de CFDI
Al cancelar un CFDI, es esencial obtener el acuse de cancelación SAT. Este documento, presentado en formato XML y firmado electrónicamente, garantiza la autenticidad y la integridad de la información.
Tiempo para cancelar una factura
¿Cuánto tiempo tengo para cancelar una factura? El SAT ha ampliado el plazo para cancelar CFDI hasta el último día del mes en que se debe presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en que se expidió la factura. Esto significa que las personas morales tienen hasta el 31 de marzo y las personas físicas hasta el 30 de abril del siguiente año para cancelar CFDI.
Multas por cancelar facturas de ejercicios anteriores
Desde 2022, los CFDI solo pueden ser cancelados en el mismo ejercicio en que fueron emitidos. Cancelar facturas de ejercicios anteriores puede acarrear multas del 5% al 10% del importe del CFDI cancelado.
¿Cómo afecta la cancelación de CFDI a la contabilidad de mi empresa?
La cancelación de un CFDI tiene un impacto directo en la contabilidad y las declaraciones fiscales. Al cancelar un comprobante:
Se elimina el ingreso registrado, lo que puede modificar el cálculo de impuestos.
Puede afectar las conciliaciones contables si no se ajustan correctamente los registros.
Si el CFDI fue considerado en la contabilidad de un cliente, su cancelación sin coordinación puede generar discrepancias.
Es importante registrar correctamente la cancelación en los libros contables para mantener la trazabilidad y cumplir con las obligaciones fiscales.
Por eso, toda cancelación debe hacerse de forma documentada, oportuna y con respaldo, para evitar errores ante el SAT o problemas con los clientes.
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