El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un nuevo régimen fiscal emitido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que entró en vigor en enero de 2022. A pesar de su reciente implementación, aún existen muchas dudas al respecto. No te preocupes, aquí te explicamos qué es el RESICO y cómo aplica.
Sabemos que, año con año, el SAT realiza cambios fiscales que impactan la economía nacional, y este 2022 no fue la excepción. ¿Qué es el RESICO? Es un régimen que ha generado mucho interés y dudas entre los contribuyentes, por lo que hemos creado esta guía para aclarar los puntos más importantes.
Los principales objetivos del SAT con el nuevo régimen son:
Es crucial llenar correctamente los CFDIs para facilitar el cálculo de los impuestos al precargar la información en el sistema.
El beneficio principal para las Personas Físicas bajo el régimen RESICO es la tasa mínima de ISR, que oscila entre el 1% y el 2.5%, siempre y cuando los ingresos en el ejercicio fiscal inmediato anterior no excedan los 3.5 millones de pesos.
Otros beneficios incluyen la exención de la presentación de declaraciones informativas y la eliminación de la obligatoriedad de llevar contabilidad electrónica.
Pueden tributar bajo este régimen las Personas Físicas que realicen:
Es importante mencionar que tributar bajo este régimen es opcional. El pago del impuesto es mensual y debe realizarse a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago.
No pueden tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) los siguientes contribuyentes:
La tasa de ISR RESICO se calcula con base en los ingresos del contribuyente:
Para calcular el pago mensual, se consideran los ingresos efectivamente percibidos, respaldados con comprobantes fiscales, sin incluir el IVA.
Retención ISR RESICO: Cuando se presten servicios a Personas Morales, éstas deberán hacer una retención del 1.25% sobre el pago realizado, la cual podrá restarse del pago mensual del ISR.
Ejemplo: Cómo calcular el ISR para Personas Físicas
Si una persona física tuvo un ingreso mensual de $58,000 pesos (incluyendo IVA), el cálculo sería el siguiente:
Por lo tanto, el ISR a pagar por el mes correspondiente es de $550 pesos.
Para la declaración anual, todo lo pagado mensualmente, así como las retenciones hechas por Personas Morales, se restará una vez hecho el cálculo.
Para las Personas Morales, los beneficios fiscales incluyen la eliminación del factor de coeficiente de utilidad, el pago tributario calculado a partir de ingresos efectivamente cobrados y gastos reales, y un esquema de deducción de inversiones a menor plazo, siempre y cuando estas inversiones no superen los 3 millones de pesos.
De acuerdo con el SAT, las personas morales que pueden tributar bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) deben tener ingresos menores a 35 millones de pesos y estar constituidas por personas físicas.
El ISR se calcula mediante pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago. Para esto, es necesario calcular la utilidad fiscal y aplicarle la tasa establecida en el artículo 9 de la Ley del ISR, que es del 30%.
En el pago provisional, es posible aplicar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
Fuente: SAT
Conviene estar en RESICO cuando los ingresos anuales no superan los 3.5 millones de pesos en el caso de Personas Físicas o los 35 millones de pesos en el caso de Personas Morales. Este régimen ofrece tasas de ISR reducidas, simplificación en el cumplimiento fiscal y beneficios en la precarga de información en el portal del SAT.
El RESICO simplifica el pago del ISR y ofrece tasas más bajas en comparación con el Régimen General de Ley. A diferencia del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), el RESICO tiene un límite de ingresos más alto y permite mayor flexibilidad en deducciones y cumplimiento fiscal.
Los emprendedores pueden beneficiarse de tasas de ISR reducidas, menor carga administrativa, la posibilidad de tributar de manera sencilla sin llevar contabilidad electrónica y la eliminación de algunas declaraciones informativas.
Sí, es posible cambiar de régimen fiscal en caso de que los ingresos del contribuyente superen los límites establecidos o si decide tributar en un régimen diferente por conveniencia fiscal. Para ello, debe presentar un aviso ante el SAT y cumplir con los requisitos del nuevo régimen al que desea migrar.
Para los empresarios, la implementación y el cumplimiento de estas disposiciones fiscales pueden generar incertidumbre. En Microsip, entendemos lo importante que es cumplir con el SAT y nos comprometemos a mantener nuestro sistema actualizado para brindar seguridad y certeza a nuestros clientes.
Para más información, puedes visitar la página oficial del SAT. Si deseas conocer más sobre otros cambios fiscales, te invitamos a leer nuestros artículos relacionados: