Como todos sabemos, el aumento del impuesto a la gasolina es algo que a todos nos preocupa. Pero, ¿sabías que la gasolina es deducible de impuestos? ¿Te gustaría saber cómo deducir gasolina ante el SAT? En este artículo te damos la respuesta.
La gasolina es deducible de impuestos siempre que cumpla con ciertos requisitos establecidos por el SAT. En general, es deducible cuando:
No es deducible si se usa para fines personales, si se paga en efectivo o si no se solicita factura.
Para que la gasolina sea deducible, no puede pagarse en efectivo. Debe cubrirse mediante alguno de los siguientes medios:
Estos métodos permiten trazar el gasto y vincularlo con el RFC del contribuyente, algo indispensable para la deducción fiscal.
1.- Personas morales: Todas las empresas, incluidas las Sociedades por Acción Simplificada (SAS), siempre y cuando los autos sean:
2.- Personas físicas: Únicamente las de ingresos por:
Si facturas gasolina como persona física con actividad empresarial o profesional, puedes deducirla siempre que el gasto esté relacionado con tu actividad económica. Para ello, debes:
Si eres asalariado, la gasolina no es deducible directamente, aunque puede considerarse en el reembolso de viáticos si lo reportas a tu empleador y este lo integra correctamente en su contabilidad.
Para personas físicas y morales, la gasolina es deducible de impuestos en forma proporcional al costo del vehículo.
La ley de Impuesto Sobre la Renta determina que:
Por ejemplo:
Si tu auto vale 200,000 pesos + IVA sólo se podrá deducir el 87.5% de las gasolina, porque 175,000 es el 87.5% de 200,000.
Aunque:
Si el vehículo adquirido cuesta menos de $175,000 pesos + IVA, se podrá deducir siempre el 100% de la gasolina.
Contablemente, la gasolina se registra como un gasto operativo o de ventas, dependiendo del uso del vehículo. El registro debe incluir:
En contabilidad electrónica, también se debe clasificar el gasto según el catálogo del SAT y conservar el XML de la factura para efectos de revisión fiscal.
Para deducir gasolina, necesitas un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) válido, que cumpla con lo siguiente:
El XML y el PDF deben conservarse y coincidir con los registros contables. Además, debe estar timbrado y registrado ante el SAT.
La gasolina que utilices no es deducible. La empresa únicamente puede reembolsarte el consumo de combustible siempre y cuando se haya utilizado para fines del negocio.
Por ejemplo:
Si eres un agente de ventas y la empresa te da un auto para trabajar, te reembolsará la gasolina, pero el monto deducible, se lo queda la organización.
Sí, la gasolina es deducible si se usa para viajes de trabajo o comisiones laborales, siempre que se pueda comprobar:
En estos casos, puede deducirse como parte de los viáticos comprobables, tanto para personas físicas como para empresas.
Una vez que tengas el CFDI debes ingresar el IVA, por separado, en tu contabilidad, a través del sistema “Mis Cuentas”. De esta forma, en la declaración informativa mensual, las autoridades fiscales podrán distinguir el gasto por gasolina.
Si agrupas el IVA en gasolina en un solo rubro, Hacienda no reconocerá el gasto y no te devolverá nada de tu declaración anual.
Recuerda que todo gasto debe ser estrictamente indispensable para la actividad del negocio para que sea deducible.
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