Cada año en México, se aproxima el periodo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades 2025 de las Empresas (PTU), un derecho conocido como el reparto de utilidades. Sin embargo, no todas las empresas cumplen con esta prestación obligatoria.
En este artículo, exploraremos los puntos esenciales que debes conocer sobre este proceso. Desde qué es el reparto de utilidades y quiénes tienen derecho a él, hasta cómo calcular el reparto de utilidades y cuáles son las consideraciones importantes. También te proporcionaremos información sobre la nueva ley de reparto de utilidades a partir de 2021 y los plazos para pagos y cobros. ¡Sigue leyendo para obtener una comprensión completa de este importante aspecto de la relación laboral en México!
El reparto de utilidades es un derecho constitucional que tienen los trabajadores y que se establece en el artículo 123, apartado A, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la cual indica que “todos los trabajadores que presten a una persona física o persona moral un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario, tienen derecho a participar en las utilidades de las empresas donde laboran”. El reparto de utilidades es la retribución al esfuerzo productivo del trabajador.
¿Es obligatorio el reparto de utilidades? ¿Cómo saber si me tocan utilidades 2025? Todos los trabajadores que laboran al servicio de un patrón tienen derecho a recibir el pago de utilidades 2025. Sin embargo hay algunas excepciones.
De acuerdo a la legislación laboral, el esquema no aplica para:
Las empresas, ya sean personas físicas o morales, deben repartir utilidades si han generado más de 300,000 pesos en su declaración fiscal anual. Pero, ¿qué pasa si mi empresa dice que no genera utilidades? Deberás revisar la declaración anual y la información fiscal proporcionada por la empresa para confirmar si realmente está exenta.
Se exenta del reparto de utilidad a empresas de nueva creación durante su primer año de funcionamiento, a las empresas cuyo capital sea menor del que fije la Secretaría del Trabajo y Previsión Social por ramas de la industria, previa consulta con la Secretaría de Economía, al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, instituciones de asistencia privada o de beneficencia y empresas de la industria extractiva de nueva creación, durante el periodo de exploración.
Los trabajadores participarán en las utilidades del patrón de conformidad con el porcentaje que determine la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas, el cual a la fecha equivale al 10% de las utilidades netas. La utilidad repartible se dividirá en dos partes iguales:
En el caso particular de los trabajadores de confianza que no sean directores, administradores ni gerentes generales, se tomará como salario tope, base del reparto de utilidades, el resultante de sumar 20% al salario del trabajador sindicalizado o de base de más alto salario, elevado al año.
Para los colaboradores al servicio de una sola persona física, el monto de las utilidades no podrá exceder de un mes de salario.
Te recomendamos utilizar la siguiente calculadora para estimar el monto correspondiente de PTU.
Solamente se considera el salario por cuota diaria, sin incluir otros ingresos como horas extras, gratificaciones, primas u otros ingresos derivados del trabajo. En situaciones en las que el salario sea variable, se utilizará como cuota diaria el promedio correspondiente al total percibido a lo largo del año.
El reparto de utilidades, así como otras asignaciones consideradas como ganancias para los empleados, están sujetas al Impuesto Sobre la Renta (ISR) y deben ser respaldadas con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina que certifique el pago a cada trabajador. Sin embargo, si el PTU es igual o menor a 15 UMAs, el pago quedaría exento de impuestos.
Estos abarcan los días en los cuales el empleado efectivamente labora, así como aquellos en los que, según lo estipulado por la legislación vigente, contratos individuales o colectivos de trabajo, y el reglamento interno de la empresa, el trabajador recibe su salario aun cuando no desempeñe sus labores. Esto incluye situaciones como:
Los días de incapacidad por enfermedad general o las faltas injustificadas, no se consideran para el reparto.
Las empresas deben realizar el pago de utilidades 2025 entre el 1 de abril y el 30 de mayo, mientras que las personas físicas tienen hasta el 29 de junio. Si tienes dudas sobre cuándo llegan las utilidades, recuerda que la fecha límite para el pago varía según el tipo de empresa.
El colaborador tiene plazo de un año, a partir del día siguiente en que se genere la obligación. Sin importar si ya no trabaja ahí o si su contrato fue por obra o tiempo determinado y puede acudir a la Profedet para recibir asesoría gratuita.
Fuente: Profedet
Se aplican las siguientes consideraciones:
La Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo anima a las empresas y empleadores a cumplir con el Reparto de Utilidades de manera oportuna, ya que el incumplimiento puede resultar en multas que oscilan entre 50 y 5000 salarios mínimos actuales, tal como establece la Ley Federal del Trabajo.
En 2021 se fijó un tope de PTU en el monto de distribuir entre los trabajadores en dos posibilidades: el equivalente a 3 meses de sueldo (90 días) o el promedio del PTU recibido en los últimos tres años, lo que resulte más favorable para la persona trabajadora. Las utilidades bajo esta nueva reforma serán las que se repartan a partir de 2022, ya que entró en vigor a partir de 2021. Para más información te recomendamos revisar el artículo 127, fracción III de la Ley Federal del Trabajo (LFT).
Actualmente, no hay una fecha definida para la aprobación de la reforma del reparto de utilidades en México para 2025. Las iniciativas laborales, incluyendo posibles modificaciones en este tema, siguen en discusión en el Congreso y su avance depende de varios factores, como el debate y la votación en ambas cámaras, así como la ratificación por al menos 17 congresos locales.
La propuesta busca eliminar el tope actual de tres meses de salario y establecer un piso mínimo que garantice que el reparto de utilidades nunca sea inferior al promedio de los últimos cinco años. Sin embargo, el proceso legislativo puede ser lento, y se estima que su implementación podría tardar hasta dos años.
En conclusión, aunque se prevén cambios importantes en el reparto de utilidades, aún no hay una fecha concreta para su aprobación en 2025.
Para poder pagar con exactitud a tus empleados y cumplir con tus obligaciones fiscales, apóyate en sistemas de nómina prácticos y funcionales. Uno de los mejores sistemas de Nómina en México es el del ERP Microsip. Con él, podrás generar el timbrado de recibos de nómina, calcular con precisión impuestos, manejar prestaciones, repartir las utilidades 2025, llevar un control integral de las vacaciones, entre otras funciones. Para más información visita el sitio de Microsip.
***
También te puede interesar: Cómo calcular el pago de utilidades en el sistema de Nómina Microsip
Te recomendamos ver en nuestro canal de Youtube un vídeo donde una experta nos aclara todas las dudas respecto al pago de utilidades.