CFDI 4.0

CFDI 4.0: preguntas frecuentes y recomendaciones

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Tabla de contenido

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) recientemente oficializó en la Miscelánea Fiscal 2022 el CFDI 4.0 o facturación 4.0, el cual reemplazará a la versión 3.3.

¿Qué es el CFDI? ¿Quiénes lo deben emitir? ¿Qué es el CFDI 4.0? ¿Cuáles son los requisitos y principales cambios? ¿Cuándo entra en vigor? Conoce las respuestas a estas preguntas y los detalles más importantes.

Concepto de CFDI: ¿Qué es?

¿Qué es un comprobante fiscal?

Un comprobante fiscal es un documento que respalda una transacción comercial entre un proveedor y un cliente, registrando la venta de bienes o servicios, impuestos aplicables y el monto total a pagar. Los tipos comunes incluyen factura, recibo de pago, nota de crédito, nota de débito y comprobante de venta. Estos documentos son fundamentales para cumplir con las obligaciones tributarias, mantener registros precisos y garantizar una gestión adecuada de los impuestos, siendo esencial emitirlos y conservarlos conforme a las regulaciones vigentes para evitar sanciones y problemas legales.

¿Qué significa CFDI?

CFDI son las siglas de Comprobante Fiscal Digital por Internet.

¿Qué es CFDI y para qué sirve?

Es un documento electrónico que registra y da información detallada sobre las transacciones comerciales relacionadas con la venta de productos, bienes o la prestación de servicios. Este comprobante se genera y envía por medios electrónicos, y cumple con los estándares y requisitos establecidos por el SAT.

El CFDI contiene todos los datos relevantes de las operaciones comerciales, incluyendo el desglose de impuestos y otros detalles, presentados en un formato XML. Este formato garantiza la integridad y la validez legal del comprobante, de acuerdo con las especificaciones y lineamientos establecidos por el SAT.

Tipos de CFDI

Existen varios tipos de CFDI en México, cada uno con sus propias características y propósitos específicos. Si te estás preguntando cuál de estos CFDI debes utilizar, aquí te presentamos algunos de los tipos más comunes:

  • CFDI de Ingreso: Este tipo de CFDI se emplea para respaldar los ingresos generados por la venta de bienes o la prestación de servicios. Es el comprobante que se entrega al cliente o receptor de la factura.
  • CFDI de Egreso: Se emite cuando el contribuyente realiza un pago o egreso, como el respaldo de pagos de nómina, gastos, compras, entre otros.
  • CFDI de Traslado: Se utiliza cuando se efectúa el transporte de mercancías de un lugar a otro sin que haya una venta o prestación de servicios asociada. Este CFDI debe acompañarse de un complemento conocido como Carta Porte, que proporciona información detallada sobre las mercancías y el transporte.
  • CFDI de Nómina: Se emplea para respaldar los pagos de salarios y prestaciones a los empleados de una empresa. Contiene información detallada sobre el salario base, deducciones, impuestos y otros conceptos relacionados con la nómina.
  • CFDI de Pago: Este tipo de CFDI se utiliza cuando se realiza un pago por adelantado o una parcialidad antes de que se entregue el bien o se preste el servicio. Se emite para respaldar el pago y se complementa con el CFDI correspondiente una vez que se complete la operación.

¿Qué es el CFDI 4.0?

Es la nueva versión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).

Beneficios del CFDI 4.0 o facturación 4.0 SAT

Algunas ventajas del CFDI 4.0 por la cuales el SAT hizo este cambio de versión son:

  • Recabar información más completa y correcta de los contribuyentes
  • Conocer la actividad económica y el Régimen Fiscal al que pertenecen
  • Lograr mayor control y simplificar procesos como la presentación de declaraciones con información pre llenada derivada de la información contenida en los CFDI.

CFDI 4.0 cambios (con respecto a la versión CFDI 3.3)

Requisitos CFDI 4.0 y principales cambios

Estos son los requisitos del CFDI 4.0 y principales cambios a los que las empresas tendrán que adaptarse:

  • Incluye de forma obligatoria los datos fiscales: nombre o razón social y domicilio fiscal del emisor y receptor
  • Se agregan campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías
  • Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos
  • Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas
  • ¿Qué otros documentos tendrán ajustes debido a la actualización a la versión 4.0 CFDI?

    Otros documentos que tendrán ajustes debido a la factura 4.0 son el CFDI de retenciones y el complemento de pagos. A continuación enlistamos sus cambios:

    CFDI de retenciones e información de pagos versión 2.0:

    • Cambia a la versión 2.0
    • Incluye de forma obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y receptor
    • Permite relacionar otros CFDI

    Complemento de recepción de pagos 2.0:

    • Cambia a la versión 2.0
    • Incluye nuevos campos para identificar si los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos
    • Incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan

    CFDI 4.0 de nómina

    ¿Qué es el CFDI de nómina?

    Es un comprobante fiscal digital que formaliza el pago realizado por un empleador a un trabajador. Incluye información relevante como los nombres de ambas partes, detalles sobre la remuneración y las fechas de las transacciones.

    Cambios del CFDI 4.0 de nómina

    Con la nueva versión del CFDI de nómina, se exigen más datos, como el nombre completo, domicilio, régimen fiscal y método de pago.

    Para asegurarse de que estos comprobantes sean deducibles de impuestos, es importante contar con la información actualizada de los colaboradores. Si la información fiscal no coincide, no se podrá timbrar la factura del recibo de nómina.

    ¿Cómo facturar con CFDI 4.0?

    Ten en cuenta que, para llevar a cabo la facturación 4.0, tienes dos opciones disponibles. La primera es utilizar directamente el sistema proporcionado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). La segunda opción implica buscar y utilizar un sistema de facturación y timbrado que esté autorizado, sea seguro y fácil de usar.

    ¿Qué datos para facturar pide el CFDI 4.0 SAT?

    Estos son los datos obligatorios para facturar que debe incluir tu comprobante fiscal:

    • Nombre del emisor y receptor
    • Residencia fiscal (Código postal del domicilio fiscal) del emisor y receptor
    • Régimen fiscal y RFC del receptor
    • Campos para identificar operaciones con exportación de mercancías
    • Campos para expresar operaciones con impuestos indirectos
    • Apartados con información de operaciones con público general y a cuenta de terceras personas
    • Periodicidad en facturas globales

    Guía de llenado CFDI 4.0 SAT: ¿dónde puedo encontrarla?

    Para proporcionar seguridad y claridad sobre la manera de realizar el correcto llenado del CFDI versión 4.0, el SAT puso a disposición de los contribuyentes la Guía de llenado CFDI 4.0.

    ¿Quiénes deben emitir y solicitar un CFDI 4.0?

    De acuerdo al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF), cuando las leyes fiscales decreten la obligación de expedir comprobantes fiscales los contribuyentes deberán emitirlos por medio de documentos digitales a través del portal del SAT, ya sea por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban, o por las retenciones de contribuciones que efectúen.

    Deberán solicitar el respectivo CFDI las personas que realicen lo siguiente:

    • Adquieran bienes
    • Disfruten de su uso o goce temporal
    • Reciban servicios
    • Realicen pagos parciales o diferidos que liquidan saldos de CFDI
    • Exporten mercancías que no sean objeto de enajenación o cuya enajenación sea a título gratuito
    • Aquéllas a las que les hubieren retenido contribuciones

    Prórroga CFDI 4.0 2023: ¿Cuándo entra en vigor el CFDI 4.0 SAT?

    La vigencia del CFDI 4.0 entró en vigor el 1 de enero de 2022.

    CFDI 4.0 prórroga y periodo de convivencia CFDI 3.3 y CFDI 4.0

    El SAT había otorgado una prórroga y estaba previsto que el uso obligatorio del CFDI 4.0 fuera a partir del 1 de enero de 2023.

    No obstante, el plazo para el uso del CFDI 3.3 y la Constancia de Retenciones e Información de Pagos (CRIP) se extendió hasta el 31 de marzo de 2023, es decir, se otorgaron tres meses más para su uso. Dejando hasta el 1 de abril de 2023 que empezará la obligatoriedad del uso de CFDI 4.0 y 2.0 de la CRIP.

    Por lo tanto, hay un periodo de convivencia entre las versiones 3.3 y 4.0. Al termino de ese periodo, los contribuyentes que no estén facturando bajo el esquema de CFDI 4.0 no podrán emitir comprobantes fiscales.

    Nueva prórroga para el CFDI de Nómina 4.0

    Para el caso específico del CFDI de nómina 4.0, el SAT ya había otorgado una nueva prórroga, iniciando su obligatoriedad el 1 de abril de 2023. Sin embargo, el 31 de marzo de 2023 nuevamente otorgó otra prórroga, cambiando la obligatoriedad del CFDI de nómina 4.0 a partir del 1 de julio de 2023.

    Cancelación CFDI

    Actualización al servicio de cancelación de facturas

    La cancelación de CFDI también trae cambios importantes:

    • Será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes
    • Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado
    • Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas
    Motivos de cancelación de CFDI

    Otras claves que se utilizan como motivos de cancelación de CFDI 4.0 son:

    • Clave 02, para comprobantes emitidos con errores sin relación
    • Clave 03, cuando no se llevó a cabo la operación
    • Clave 04, en las operaciones nominativas relacionadas a alguna de las facturas globales

    CFDI 4.0 y Constancia de Situación Fiscal

    ¿Qué es la Constancia de Situación Fiscal?

    Es un documento que expide el SAT, el cual contiene el nombre, el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la Cédula de Identificación Fiscal y el código postal del domicilio fiscal del contribuyente.

    Constancia de Situación Fiscal: ¿es necesaria para la factura CFDI 4.0?

    De acuerdo al sitio de Fiscalía, con el CFDI 4.0, el SAT pide de forma obligatoria que los datos del emisor y receptor, como su régimen fiscal y código postal coincidan con los del Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Por tal motivo las empresas exigen a sus empleados su Constancia de Situación Fiscal. Para tener la seguridad de que los datos plasmados en los CFDI de Nómina son correctos, y así poder aplicar las deducciones correspondientes.

    El objetivo de solicitar la Constancia de Situación Fiscal no es obtener la constancia, si no contar con la información correcta.  

    ¿Dónde se puede obtener la Constancia de Situación Fiscal?

    1. Sitio Genera tu Constancia de Situación Fiscal

    En el sitio “Genera tu Constancia de Situación Fiscal” se puede obtener este documento utilizando la contraseña o e-firma actualizada.

    2. SATID

    A través del sitio de SATID. En esta página sólo se necesita el RFC del contribuyente a 13 posiciones, su correo electrónico personal y un número de celular a 10 posiciones.

    3. SAT Móvil

    Por medio de la aplicación SAT Móvil (disponible para cualquier teléfono celular o tableta). En esta opción, el contribuyente requiere tener su RFC y contraseña.

    4. Oficinas del SAT

    Si no hubo éxito vía electrónica, el contribuyente puede acudir a las oficinas del SAT en horario laboral. No es necesario agendar una cita, sólo necesita llevar su identificación oficial vigente y RFC.

    Recomendaciones para la factura 4.0

    Aunque la autoridad fiscal emitió una prórroga de la obligación del uso del CFDI 4.0, lo más conveniente es no demorar la migración a la facturación electrónica 4.0. Inicia lo más pronto posible con la emisión conforme a las nuevas especificaciones, para evitar sanciones o errores en los CFDI.

    ¿Cómo prepararse para el CFDI 4.0?

    Gracias a la prórroga puedes hacer un plan y estar listo para el 1 de abril de 2023. Para lograrlo, te recomendamos:

    1. Identifica la información faltante de tus clientes, empleados y proveedores. Revisa que cuentes con los siguientes datos de cada uno de ellos: RFC, nombre fiscal, residencia fiscal (código postal) y régimen fiscal del receptor.
    2. Haz un listado de los clientes, proveedores y empleados con datos incompletos.
    3. Solicita la información faltante.
    4. Asegúrate de contar con un sistema que emita y reciba CFDI 4.0. En el mercado existen varias opciones, y una de las mejores es el ERP Microsip. Si ya eres usuario de Microsip, actualiza tu sistema a la versión 2022. Si aún no lo eres, te invitamos a contactarnos.

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    Te recomendamos ver este vídeo donde un experto habla sobre el CFDI 4.0 y otros cambios de la Reforma Fiscal 2022.

    También te invitamos a leer "RESICO: guía para entenderlo sin morir en el intento", un artículo en donde hablamos sobre el Régimen Simplificado de Confianza y "Carta Porte: Resuelve todas tus dudas y prepárate para emitirla" en donde hablamos sobre el Complemento Carta Porte.