El Servicio de Administración Tributaria (SAT) presentó la versión 2.0 del Complemento de Comercio Exterior, la cual entró en vigor el 18 de enero de 2024. Conoce qué es el complemento de Comercio Exterior, los principales cambios de la versión 2.0 y quiénes están obligados a usarlo.
¿Qué es el complemento de Comercio Exterior del SAT?
El complemento de comercio exterior es una extensión de la factura electrónica o comprobante fiscal digital por internet (CFDI) diseñada para identificar a los exportadores e importadores. Su objetivo es mejorar la descripción de las mercancías comercializadas por los contribuyentes que realicen diversas operaciones de comercio exterior, como las clasificadas como "A1", importación definitiva de vehículos, entrada de mercancías extranjeras, salida de bienes del país e importación definitiva de mercancías.
¿Cuáles son los principales beneficios de integrar el complemento en las facturas de exportación?
- Cumplimiento fiscal y aduanero: Facilita que las facturas cumplan con los requisitos del SAT y la autoridad aduanera, evitando rechazos o multas por información incompleta o incorrecta.
- Mayor transparencia y control: Al incluir datos específicos como el régimen aduanero, el número de pedimento y los datos del destinatario extranjero, mejora la trazabilidad de las operaciones.
- Agiliza procesos administrativos: Permite automatizar reportes y facilita la conciliación contable y fiscal, reduciendo errores manuales y tiempos de gestión.
- Mejora la relación con clientes internacionales: Ofrece mayor seguridad y confianza a los compradores al contar con documentación fiscal precisa y homologada.
Impacto del uso correcto del complemento en la reparación aduanera y devolución de IVA
El uso adecuado del Complemento de Comercio Exterior es fundamental para que las empresas puedan acceder a beneficios fiscales como la reparación aduanera y la devolución del IVA acreditable en exportaciones. Al emitir facturas que integran correctamente este complemento:
- Se garantiza que las autoridades fiscales reconozcan la operación como exportación válida, lo cual es requisito indispensable para solicitar devoluciones de impuestos.
- Se evita la necesidad de procesos adicionales o correcciones ante la autoridad aduanera, agilizando los trámites de reparación o aclaración.
- Facilita el seguimiento y comprobación documental durante auditorías fiscales, disminuyendo riesgos de sanciones o rechazos.
Complemento para Comercio Exterior 2.0
Fechas importantes:
A partir del 18 de enero de 2024, el Complemento para Comercio Exterior 2.0 se integra la versión 4.0 del CFDI.
Desde el 1 de enero hasta el 18 de julio de 2022, el Complemento de Comercio Exterior 1.1 se integró con la versión 4.0 del CFDI en su revisión D.
Desde el 19 de julio de 2022 hasta el 17 de enero de 2024, el Complemento de Comercio Exterior 1.1 se incorporó con la versión 4.0 del CFDI en su revisión E y es obligatorio desde el 1 de abril de 2023.
Principales cambios:
Complemento para Comercio Exterior 2.0
Incorpora un grupo de funcionalidades, entre las que se encuentran:
- Ajuste en el uso de los campos ClaveDePedimento, CertificadoOrigen, TipoCambioUSD y TotalUSD.
- Eliminación de los campos TipoOperacion y Subdivision.
- Ajuste en el uso del nodo Domicilio de la sección Emisor.
- Ajuste en el uso del nodo Mercancías.
- Ampliación del registro de decimales en los campos ValorUnitarioAduana y ValorDolares.
Complemento para Comercio Exterior versión 1.1
- Se realizan ajustes y nuevas validaciones adicionales que el Proveedor de Certificación debe llevar a cabo para emitir el complemento con la versión del comprobante 4.0.
¿Quiénes están obligados a usar el complemento de comercio exterior 2.0?
Los contribuyentes involucrados en transacciones de comercio exterior: Esto abarca a todas las empresas y personas físicas que participan en la importación y exportación de bienes y servicios a través de las fronteras nacionales.
- Exportaciones definitivas con clave A1: Específicamente, el complemento de comercio exterior 2.0 se aplica a aquellos contribuyentes que realizan operaciones de exportación definitiva, es decir, bienes que son enviados fuera del país de manera permanente y no están sujetos a retorno.
- Operaciones sujetas a enajenación según el Artículo 14 del Código Fiscal de la Federación: Este artículo se refiere a las operaciones de enajenación, que implica la transferencia de la propiedad de bienes que son exportados.
El complemento de comercio exterior es crucial para generar la factura con complemento de comercio exterior y cumplir con las obligaciones fiscales. A través de este mecanismo, el SAT busca mejorar la transparencia y control en las operaciones de comercio exterior, facilitando el intercambio de información entre el emisor y receptor.
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