La cancelación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) en México es un proceso regulado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que permite a los contribuyentes anular facturas electrónicas emitidas. Este proceso ha sido objeto de varias reformas para asegurar la transparencia y evitar abusos, como la cancelación indebida de facturas. A continuación, te ofrecemos una guía completa sobre cómo cancelar un CFDI ante el SAT en México, los requisitos, y las implicaciones legales.

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¿Qué es un CFDI?

El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es una factura electrónica utilizada en México para documentar las transacciones comerciales. Cada CFDI debe ser validado y timbrado por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), lo que garantiza su validez fiscal.

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¿Por qué es necesaria la cancelación de CFDI?

Existen varias razones por las cuales una empresa o contribuyente puede necesitar cancelar un CFDI:

1. Errores en la facturación: Cuando el comprobante fue emitido con errores, como el monto, la descripción de los productos o servicios, o los datos del receptor.
2. Cancelación de la operación: Cuando la transacción no se lleva a cabo.
3. Duplicidad de facturas: Emisión de facturas duplicadas por error.

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Proceso de Cancelación de CFDI

Desde 2018, el SAT implementó nuevos requisitos y procedimientos para la cancelación de CFDI, con el objetivo de prevenir el uso indebido de este proceso.

1. Solicitud de cancelación:

• El emisor de la factura debe solicitar la cancelación del CFDI a través del buzón tributario (que se encuentra en el portal del SAT) o mediante su proveedor de facturación.
• El receptor del CFDI recibirá una notificación y deberá aprobar o rechazar la solicitud de cancelación dentro de un plazo de 72 horas.

2. Aceptación/rechazo del receptor:

• Si el receptor aprueba la cancelación, el CFDI se anula.
• Si el receptor rechaza la cancelación, el CFDI permanece válido.
• Si el receptor no atiende la solicitud de cancelación dentro del periodo previamente mencionado, el SAT considerará que el receptor aceptó tal cancelación del CFDI.

3. Casos en los que no se requiere aprobación del receptor:

• ‍No sobrepasa los $5,000.00 MXN
• Es un CFDI de nómina, egreso o traslado
• Se expide a contribuyentes del RIF
• Ampara retenciones a información de pagos
• Se expidió a través de la herramienta "Mis cuentas".
• Corresponde a operaciones con el público en general
• Se expidió a residentes extranjeros para efectos fiscales
• Cuando la cancelación del CFDI se realice dentro de las 72 horas siguientes a su expedición

Cuando se cancele un CFDI, pero la operación subsista, se deberá emitir un nuevo CFDI que estará relacionado con el cancelado, de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.

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Requisitos para que la cancelación se realice

Motivo de cancelación

Indicar el motivo específico de la cancelación en el portal del SAT. Estos son los motivos de cancelación de CFDI desde 2022.

• “01” Comprobantes emitidos con errores con relación.
• “02” Comprobantes emitidos con errores sin relación.
• “03” No se llevó a cabo la operación.
• “04” Operación nominativa relacionada en una factura global.

Sustitución del CFDI‍

En algunos casos, se debe emitir un nuevo CFDI que sustituya al cancelado.‍

Tiempo Límite‍

La cancelación debe realizarse dentro del mismo ejercicio fiscal en el que se emitió el CFDI, salvo excepciones.

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Implicaciones legales y fiscales

La cancelación de un CFDI tiene implicaciones importantes:

1. Contabilidad: Los registros contables deben reflejar la cancelación y la emisión del nuevo CFDI (si aplica).
2. Declaraciones fiscales: Ajustar las declaraciones fiscales para reflejar las cancelaciones y evitar discrepancias en los informes al SAT.
3. Multas y sanciones: El incumplimiento de las normativas de cancelación puede resultar en sanciones por parte del SAT.

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Cambios recientes y actualizaciones

En los últimos años, el SAT ha implementado varias actualizaciones en el proceso de cancelación de CFDI para mejorar la fiscalización y evitar abusos. Entre estos cambios se incluyen:

1. Plazos Reducidos: Reducción del tiempo para aceptar o rechazar la cancelación.
2. Mayor fiscalización: Incremento en la revisión de las cancelaciones para detectar patrones irregulares.
3. Automatización del proceso: Mejora de las plataformas digitales para facilitar la cancelación y recepción de notificaciones.

La cancelación de CFDI en México es un proceso crucial para mantener la integridad y precisión de la facturación electrónica. Siguiendo las normativas y procedimientos establecidos por el SAT, los contribuyentes pueden asegurar una correcta gestión de sus comprobantes fiscales, evitando sanciones y manteniendo una contabilidad transparente. Es fundamental mantenerse actualizado con las regulaciones vigentes y utilizar las herramientas proporcionadas por el SAT para garantizar una correcta implementación de las cancelaciones.

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