El Complemento de pago SAT, también conocido como Recibo Electrónico de Pago (REP SAT), es un documento esencial en la facturación electrónica en México. En este artículo te explicamos qué es un complemento de pago, cómo se realiza, y lo que debes considerar para cumplir con tus obligaciones fiscales.
El Complemento de pago es un documento que se emite cada vez que se recibe un pago parcial o diferido (PPD) y debe estar relacionado con una factura. Este documento facilita la conciliación de las facturas contra los pagos y evita la cancelación de facturas ya pagadas. Además, qué es el complemento de pago se explica como una herramienta fundamental para el control fiscal de tu empresa.
El Recibo Electrónico de Pago (REP SAT) es otra forma de llamar al Complemento de pago. Este documento es obligatorio en ciertos casos para asegurar que el pago ha sido realizado correctamente y se ha registrado en el Sistema de facturación electrónica del SAT.
El Complemento de pago se debe incorporar a la factura:
El procedimiento para realizar un Complemento de pago en el SAT es el siguiente:
En 2022 existió un periodo de convivencia entre la versión 1.0 y 2.0 del complemento de pago ya que la versión de CFDI 3.3 y CFDI 4.0 también se encontraban en dicha convivencia.
La versión 2.0 es obligatoria a partir del 1 de enero del 2023 y la 1.0 dejará de tener validez.
Los principales cambios son:
Con Microsip puedes llevar el control fiscal de tu empresa de manera fácil y emitiendo CFDI versión 4.0 y Complementos de pago versión 2.0.
El fundamento legal del complemento de pago en México se encuentra en el artículo 29 A del Código Fiscal de la Federación y en diversas disposiciones fiscales que regulan la emisión de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI).
Si aún tienes dudas, te presentamos estos puntos a considerar sobre el Complemento de recepción de pago o Recibo electrónico de pago.
Si recibes un sólo pago para liquidar varias facturas puedes expedir un sólo complemento de pago y en él deberás poner las referencias de las facturas que se liquidan. Para ello, debes incluir en el campo identificador del documento, cada uno de los folios (UUID) que identifican a cada factura.
¿Se puede cancelar un complemento de pago de una factura? Es posible cancelar complemento de pago siempre que se sustituya por otro con los datos correctos.
¿Puedo hacer un complemento de pago de meses anteriores? El plazo para emitir un Complemento de recepción de pagos es a más tardar al décimo día natural del mes siguiente al que se recibió el pago.
No debes emitir un complemento de recepción de pagos con una fecha de pago a futuro. Sólo lo debes emitir cuando se reciba el pago. No emitas este documento a partir de una promesa de pago.
¿Qué pasa si no emito el complemento de pago? El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la facultad de imponer sanciones a los contribuyentes por cada comprobante fiscal digital por internet (CFDI) que emitan sin incluir los complementos de pago requeridos por la legislación vigente.
Recursos:
Se está obligado a emitir un complemento de pago cuando el pago de una factura se realiza de manera diferida o en parcialidades. Es decir, si en el CFDI original se indicó "Pago en Parcialidades o Diferido" (PPD) en lugar de "Pago en una sola exhibición" (PUE).
Los cambios más relevantes incluyen:
El complemento de pago 2.0 debe ser utilizado por todos los contribuyentes que realicen operaciones bajo la modalidad de pago en parcialidades o diferido. Sectores como comercio, servicios, manufactura e incluso profesionistas independientes que acepten pagos diferidos deben implementarlo.
Si no se emite el complemento de pago 2.0 cuando es obligatorio, el SAT puede considerar que la factura no ha sido pagada y aplicar sanciones fiscales. Además, puede generar problemas de deducibilidad para el receptor del CFDI.
Debe generarse a más tardar el décimo día natural del mes siguiente al que se recibió el pago correspondiente.
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